沙龙clubs在线_自由现金流如何在报表中取数,实务中是如何应用的?

2020-01-08 16:39:18

沙龙clubs在线_自由现金流如何在报表中取数,实务中是如何应用的?

沙龙clubs在线,我们知道,企业设立的资本来源有两部分:一部分是来自股东的权益资本,另一部分是来自债权人的债务资本,因此公司所产生的现金流扣除对库存、厂房、设备、营运资本及其他资产方面的投入及缴纳税金后,其余额应属于股东和债权人。

计算企业的资本支出和自由现金流,资产负债表和现金流量表都可以计算。

一、现金流量测算法(资本支出)

公式:自由现金流 = 息税前利润(1-所得税率)+ 折旧和摊销 - 营运资本净增加 - 资本支出

折旧和摊销= 计提的资产减值准备 + 固定资产折旧 + 无形资产、长期待摊费用摊销 + 固定资产报废损失。 (折旧和摊销实际是未付现费用)

营运资本增加: = 存货增加 + 经营性应收项目增加 + 待摊费用增加 - 经营性应付项目增加 - 预提费用增加

经营性应收项目增加= 应收帐款增加+预付帐款增加+应收票据增加

经营性应付项目增加 =应付帐款增加 + 预收帐款增加 + 应付票据增加

资本支出=购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 (现金流量表中的数)

二、资产负债表测算法(资本支出)

公式:自由现金流 = 息税前利润(1-所得税率)+ 折旧和摊销 - 营运资本净增加 - 资本支出

折旧和摊销 = 计提的资产减值准备 + 固定资产折旧 + 无形资产、长期待摊费用摊销 + 固定资产报废损失。 (折旧和摊销实际是未付现费用)

营运资本 = Δ流动资产 - Δ应付帐款 - Δ预收帐款 - Δ其他应付款 - Δ其他流动负债

或营运资本=Δ流动资产-Δ无息流动负债(营运资本是指流动资产和无息流动负债的差额)

资本支出: =Δ长期资产-Δ无息长期负债

(资本支出是指购置各种长期资产的支出 - 无息长期负债的差额)

长期资产包括长期投资、固定资产、无形资产、其他长期资产。

固定资产支出 = 固定资产净值变动 + 折旧

其他长期资产支出 = 其他长期资产增加 + 摊销

无息长期负债包括长期应付款、专项应付款和其他长期负债等。

在文中计算历史自由现金流量采用的数据均来自合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表或合并财务状况变动表及其附注

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